Les solutions de défiscalisation grâce à Trump

Le président Donald Trump a promis que sa loi fiscale éliminerait les pauses et les échappatoires complexes pour les riches. Au lieu de cela, la refonte a inauguré une nouvelle génération de manœuvres que les contribuables peuvent exploiter avant le 31 décembre pour réduire les factures de l’année prochaine.

Certaines tactiques tirent parti des dispositions de la loi qui prévoient des avantages, telles qu'une pause généreuse pour les propriétaires d'entités passantes telles que des sociétés de personnes et un montant d'exonération plus élevé pour les droits de succession. D'autres stratégies visent à contourner les nouvelles limites légales, notamment le plafonnement des déductions fiscales nationales et locales.

L'IRS

"Le nombre de clients qui ont posé des questions sur des sujets dont ils ont pris connaissance a été multiplié par dix", a déclaré Brad Sprong, leader national de la fiscalité au sein du groupe des quatre grands groupes des marchés privés de KPMG. «Les gars de l'impôt sont encore cool. Nous ne sommes plus les geeks du coin. "

L'IRS continue de publier des directives pour expliquer et fournir des détails sur la loi, ce qui signifie que les conseillers fiscaux ont une marge de manœuvre - et une incertitude - dans l'interprétation de la législation. Bien que l’agence accorde généralement une pause aux contribuables s’ils appliquent la loi de manière raisonnable et agissent de bonne foi, elle pourrait tout de même invalider certaines opérations d’économie d’impôt. Il est possible de faire beaucoup de choses en France comme investir dans la loi malraux.

courbe augmentant pour montrer l'économie d'impôt de la loi malraux

Et pour les contribuables qui n’apporteront aucune modification avant la fin de l’année, de bonnes nouvelles s’annoncent: le Congrès politiquement divisé de l’année prochaine n’apportera probablement aucune modification de grande ampleur à la loi de 2017.

Frais de groupage

Les propriétaires de sociétés de personnes, sociétés à responsabilité limitée et autres entités intermédiaires ont reçu un don important dans le droit fiscal - une déduction de 20% sur leur revenu imposable. Mais cette annulation est soumise à des limitations à partir de 315 000 dollars de revenus pour les couples mariés. Pour résoudre ce problème, les propriétaires qui communiquent peuvent stratégiquement «grouper» ou augmenter leurs dépenses cette année, ce qui les aidera à réduire leurs revenus et à permettre la déduction intégrale, selon Ed Reitmeyer, partenaire régional responsable de la services fiscaux et commerciaux au Top 100 Firm Marcum.

Par exemple, les entreprises qui envisagent d’acheter davantage d’équipements et d’améliorer leurs installations pourraient tout faire cette année au lieu de les étaler sur plusieurs années. De plus, les entreprises pourraient accorder des primes plus élevées cette année pour maximiser les salaires versés, car la déduction de 20% peut être limitée si un employeur ne verse pas un montant donné aux salaires des employés.

Il est généralement interdit aux professionnels des services, tels que les médecins, d’accepter la déduction s’ils sont mariés et gagnent plus de 415 000 $. Certaines de ces entreprises pourraient se scinder en deux - l'une pour la partie service et l'autre pour le composant de fabrication, par exemple pour un dispositif médical - afin de séparer le revenu de service non éligible à la déduction. Si l’entreprise est réorganisée avant la fin de l’année, l’IRS autorisera toujours la déduction comme si elle avait été séparée pour toute l’année, a déclaré Sprong.

Fiducies non-constituant

L’un des aspects les plus opposés de la législation fiscale de Trump était le plafond de 10 000 USD sur les déductions dites SALT, pour les impôts de l’État et les impôts locaux. Certains fiscalistes ont aidé des clients d’États à impôt élevé à créer des fiducies spéciales permettant de contourner la limite. Voici comment cela fonctionne: les clients transfèrent leurs maisons dans des sociétés à responsabilité limitée, puis transfèrent les intérêts dans les sociétés à responsabilité limitée à des fiducies non constituantes, chaque fiducie prélève la déduction maximale de 10 000 $. Donc, si vous avez une facture de taxe foncière de 50 000 $, vous pouvez créer cinq fiducies distinctes, chacune prenant la déduction de 10 000 $.

La stratégie présente certains inconvénients: la création de fiducies peut être coûteuse et le propriétaire doit investir suffisamment d'actifs générateurs de revenus dans la fiducie pour compenser la déduction de 10 000 $. L'IRS pourrait également agir pour bloquer la stratégie. Mais pour les gros salariés vivant dans des pays à taux d'imposition élevé, les économies réalisées pourraient bien justifier les coûts et les tracas, expliquent les comptables.

Divorcer dès que possible

La refonte fiscale a éliminé les déductions pour les pensions alimentaires pour divorces finalisées à partir de 2019. Pour de nombreux couples fortunés, parvenir à un accord avant le 31 décembre pourrait représenter une économie de plusieurs dizaines de milliers de dollars par an. Plus un contribuable est riche, plus il y a de maisons, de biens, d'investissements et d'entreprises à combattre. Il en résulte souvent des négociations coûteuses qui durent des années, chaque partie essayant d'infliger le plus de dommages possible à l'autre.

Pour ceux qui viennent de commencer une procédure de divorce maintenant, mettre fin à un mariage d'ici la fin de l'année sera difficile, voire pratiquement impossible. Il pourrait toutefois y avoir une solution de contournement: si un accord de règlement, qui inclut souvent une clause de pension alimentaire, est conclu le 31 décembre, de nombreux avocats spécialistes du divorce ont déclaré que cela serait probablement suffisant pour obtenir un allégement fiscal relatif à la pension alimentaire.